Можно ли оплатить налог за другого
Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы
Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.
Долгожданные изменения
Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ситуация изменилась. Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица. Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:
- с 30 ноября 2016 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;
- с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.
Уплата налогов и сборов третьими лицами с 30 ноября 2016 года
Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ был официально опубликован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.
Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других. С указанной даты за организацию, ИП или физических лиц можно перечислять:
Стоит заметить, что налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков. Таким образом, возможны различные варианты:
- организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
- индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
- физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.
Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2016 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию. Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты. Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию (Письмо Минфина России от 14.02.2013 № 03-02-08/6).
Также разрешилась и одна наболевшая проблема. Некоторые, возможно, сталкивались с ситуацией, когда одно физическое лицо просит другое заплатить за него налог, который указан в уведомлении об уплате налога.
Пример. 8 ноября 2016 года гражданка Иванова И.А. получила по почте уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за свою квартиру. Уведомление она передала своему сыну и попросила его заплатить за нее налог, чтобы ей не ходить в банк. До 30 ноября 2016 года ее сын был не вправе уплатить налог за свою мать из собственных средств. Если бы он это сделал и в платежном поручении он числился в качестве плательщика, то налоговики не могли признать обязанность по уплате налога исполненной. И платеж бы отправили на «невыясненные платежи». В, свою очередь, у Ивановой И.А. образовалась бы недоимка и ей начислялись бы пени. Однако с 30 ноября 2016 года такой проблемы не будет. Сын может перечислить налог за свою мать и не опасаться, что налог не будет считаться уплаченным.
Следовательно, с 30 ноября 2016 года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты. Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП.
Государственная пошлина – это сбор (333.16 НК РФ). Следовательно, с 30 ноября 2016 года третьи лица могут уплачивать не только налоги, но и государственную пошлину за организации, ИП и физических лиц.
Уплата страховых взносов третьими лицами с 1 января 2017 года
Платежи по страховым взносам организации и ИП обязаны перечислить самостоятельно (ч. 4 ст.15, ч.2 ст.16 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ ). Однако указаный федеральный закон с 1 января 2017 года утрачивает силу. Это связано с тем, что страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят от ПФР под контроль ФНС. С 1 января 2017 года страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений». https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html
С 1 января 2017 года положения налогового законодательства РФ будут позволять третьим лицам уплачивать страховые взносы за других (кроме взносов «на травматизм») – новый пункт 9 статьи 45 НК РФ. То есть, перечислять взносы можно с момента, когда их администрирование перейдет к налоговикам. С 2017 года третьи лица смогут перечислять следующие виды страховых взносов:
Налоги можно платить за кого угодно. Платежи больше не потеряются
Что стряслось?
Уже сейчас любые налоги можно платить не только за себя, но и за других. А с 1 января за других можно будет платить не только налоги, но и взносы. Теперь любой человек со своего счета может заплатить налоги за кого угодно. ФНС распознает и правильно зачислит эти суммы.
А раньше нельзя было платить за других?
До вступления в силу поправок в статью 45 НК платить налоги разрешалось только за себя. По этому поводу есть письмо Минфина РФ от 14.02.2013 N 03-02-08/6.
Если платеж поступал с чужого счета, он зачислялся на счет для неопознанных перечислений. Налоговая могла его не засчитать. Потом начислялись штрафы и пени, приходили требования, и недоимка списывалась повторно.
Исключением были только платежи за несовершеннолетних детей, если на них оформлено имущество — например, есть доля в квартире.
Раньше по закону вы не могли заплатить транспортный налог со своей карты, если квитанция была выписана на жену. Нельзя было заплатить налог за ООО, где вы директор и единственный учредитель, даже если на счете фирмы денег нет, а у вас на карте есть.
Что конкретно изменилось?
С 1 января любые налоги и страховые взносы можно платить за других лиц. Это касается не только граждан, но и организаций. Теперь вы можете заплатить налог на имущество со своей карты за родителей. Директор может заплатить НДС за фирму со своего личного счета. Один ИП может перечислить налог по УСН за другого. Получать разрешение на перевод за других лиц не нужно.
Если вы заплатите налог за третье лицо, а потом захотите его вернуть, то не сможете этого сделать. Налоговая вернет переплату тому, у кого она числится на лицевом счете. Чтобы заплатить чужие налоги, укажите в платежном поручении, за кого они перечисляются. Сейчас это можно сделать в назначении платежа. В следующем году появятся уточнения в правилах заполнения документов.
Что мне с этим делать?
Если ваше имущество оформлено на родственников, оплачивайте налоги по их квитанциям со своей карты.
Если у вас есть ООО, но на счете нет денег или он заблокирован, платите любые налоги с личного счета.
Если у вас на счете нет денег, чтобы заплатить за себя страховые взносы как ИП, это можно будет сделать с 1 января с карты жены или мамы.
Если кто-то заплатил налоги за вас, сохраните платежные документы. ФНС обещает правильное зачисление платежей, но лучше подстраховаться.
Можно ли и как заплатить налог за другого налогоплательщика?
Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург.
До ноября 2016-го года платить налоги было куда менее удобно, чем в нынешнем 2020 году. Раньше переводить деньги в инспекцию, за некоторыми исключениями, можно было только за себя самого. Однако, теперь перечислять деньги можно за любое лицо, даже юридическое: процедура возможна на ресурсе Госуслуги, Сбербанк Онлайн или на официальном сайте ФНС. Правда, нужно учитывать, что при оплате через интернет-банк нужно знать номер квитанции, а через сайт www.nalog.ru — код инспекции, ФИО и ИНН налогоплательщика.
Возможна ли оплата налогов за другого человека?
До 2016 года вопрос, можно ли заплатить налоги за другого человека со своей карты, однозначно получил бы ответ — нет, это невозможно. Это и неудивительно: дебетовая карта привязывается к определенному физическому лицу, а потому при оплате чего-либо банковской картой и банк, и получатель будет знать, кто именно оплатил налог. При возникновении расхождений между отправителем и тем человеком, за кого оплачивается налог, у ФНС возникли бы вопросы.
Однако, так было раньше. 30 ноября 2016-го года в НК РФ был внесен ряд поправок, которые установили: теперь важен сам факт оплаты, и не имеет значения, кто именно отправил деньги в счет налога. Таким образом, вы можете совершенно спокойно, ничего не боясь, перечислять денежные средства в ФНС за своего близкого человека, друга или вообще незнакомого человека, если вам так нужно.
Итак, можно ли оплачивать налоги с чужой банковской карты? Да, можно, но с учетом одного важного нюанса. А именно — оплата налогов за чужого человека требует наличия квитанции. Без этого документа просто не удастся перечислить деньги куда нужно: в ФНС практически вся отчетность и распределение средств производятся в соответствии с номерами квитанций. Поэтому наличие этого документа практически обязательно.
Есть ли разница, какой именно налог оплачивается?
В контексте этого вопроса чаще всего интересуются, можно ли оплатить транспортный налог за другого человека. Однако, бывает и так, что заплатить за другого человека нужно иные виды налогов.
В таком случае нужно учитывать, что вид налога не имеет значения — вы можете перечислить в ФНС деньги за другого человека в независимости от типа налога. Это может быть имущественный, транспортный или любой другой налог, включая даже страховые взносы.
Однако, имеются исключения. Гражданин обязан самостоятельно внести деньги в счет своего обязательного пенсионного и медицинского страхования, а также страхования на случай выхода в декрет или временной потери трудоспособности. Другими словами, чужой человек не сможет за вас перечислить деньги в счет перечисленных выше полисов.
Инструкция по оплате налог за другого налогоплательщика
Сделать это можно несколькими путями: через сайт Госуслуги, через Сбербанк Онлайн, а также при посредничестве сайта ФНС (www.nalog.ru). Наименее удобной из перечисленных платформ является сайт Госуслуги, поэтому часто с ним связан вопрос, как оплатить налог за другого человека через эту площадку. По этой же причине мы рассмотрим этот способ первым.
Оплата через Госуслуги
Она имеет одно неоспоримое преимущество: вам при проведении такого платежа не понадобится квитанция. Поэтому в ряде случаев оплата через государственную платформу предпочтительнее всего.
Налогоплательщику необходимо создать свой аккаунт на сайте https://www.gosuslugi.ru, под налогоплательщиком мы имеем в виду человека, который непосредственно должен ФНС. Для прохождения регистрации нужно ввести достоверные сведения о себе, паспортные, личные, а также контактные данные. Затем на указанный вами номер телефона придет смс-сообщение с проверочным кодом — введите его в соответствующее поле для подтверждения процедуры.
Далее налогоплательщик должен пройти по ссылке «Налоги». Среди доступных функций нужно найти окно с налогом, по которому вы должны произвести оплату — например, это может быть транспортный налог. Здесь вы сможете не только оплатить налог, но и отследить имеющуюся у вас на данный момент задолженность.
Нажмите на кнопку «Оплатить». Сайт предложит вам несколько способов перечислить деньги: выбирайте «Оплату банковской картой». Наконец, главное — не имеет значения, кому принадлежит банковская карта. Она может принадлежать вашему другу, родственнику или супругу(-е) — нужно лишь правильно подтвердить транзакцию.
Как правило, для этого требуется личное присутствие держателя карты или по крайней мере его телефон — именно на него приходят смс с проверочным кодом от банка. Готово, в течение суток задолженность исчезнет из базы.
Через Сбербанк Онлайн
Для перевода понадобится не только аккаунт в интернет-банкинге Сбербанка, но и квитанция из налоговой. К сожалению, без этого документа перечислить деньги в ФНС за чужого человека со своего расчетного счета невозможно.
- Авторизуйтесь в Сбербанк Онлайн, введя свой логин и пароль. Платформа не имеет значения — вы можете пользоваться как сайтом Сбербанка, так и его мобильным приложением;
- Найдите вкладку «Платежи и переводы»;
- Кликните на окошко «Налоги, штрафы ГИББД»;
- Найдите в открывшемся списке строчку «Федеральная Налоговая Служба». Для упрощения поиска можно воспользоваться поисковой строкой;
- Выберите в меню «Оплата по индексу документа». В соответствующее поле впишите номер, который всегда указывается на налоговой квитанции;
- Укажите счет списания и подтвердите транзакцию, вписав в специальное поле проверочный код из смс. Готово.
Через сайт ФНС
Для перевода таким образом не понадобится номер квитанции, но будут нужны ФИО налогоплательщика и его ИНН.
- Зайдите на сайт https://www.nalog.ru;
- Найдите в меню «Сервисы» окно «Уплата налогов и страховых взносов»;
- Ресурс предложит вам ввести УИН (номер квитанции). Если имеется, вводите — это ускорит операцию. Если нет, нажмите в самом низу на кнопку «Пропустить этап и начать формирование платежного документа». Если вы выбрали такой способ, будьте готовы указать точную сумму перевода в счет налога, реквизиты получателя, ФИО и ИНН налогоплательщика и т.д.;
- После заполнения формы укажите, что желаете оплатить налог картой. Подтвердите транзакцию с вашего счета в пользу налогоплательщика. Готово.
А можно ли оплатить налоги за чужое юридическое лицо?
Никаких ограничений на этот счет не было введено. Вы можете переводить деньги в счет чужой организации или своей компании, где учредителем числится другое лицо. Более того, налоги физического лица также можно оплачивать деньгами с расчетных счетов юридических лиц.
Также нужно учитывать, что подобная материальная поддержка, если ее можно так назвать, юридически не является доходом налогоплательщика. Следовательно, с этих денег он не должен платить 13% в качестве НДФЛ.
Заключение
Итак, мы выяснили в настоящей статье, что оплата налога за другое физическое или даже юридическое лицо более чем возможно. Такое послабление в налоговой сфере было введено относительно недавно, 30 ноября 2016-го года.
Оплата налогового сбора за чужое физическое или юридическое лицо может производиться через сайт Госуслуги, Сбербанк Онлайн или сайт ФНС. При этом нужно учитывать, что при оплате через Сбербанк Онлайн потребуется УИН (номер налоговой квитанции), а при оплате через сайт ФНС — реквизиты инспекции налогоплательщика, а также ФИО и ИНН его самого.
Источники:
http://buhguru.com/uplata-nalogov/treti-lica-nalog.html
http://journal.tinkoff.ru/news/nalogi-za-drugih/
http://vkreditbe.ru/mozhno-li-i-kak-zaplatit-nalog-za-drugogo-nalogoplatelshhika/
