Как найти амортизацию формула

Формула амортизации

Понятие амортизации

Амортизационные отчисления производят на протяжении длительного периода, практически в течение всего времениэксплуатации объекта, начиная с постановки на баланс компании при его вводе и заканчивая снятием его с учета.

Существует несколько методов расчета амортизации, самым распространенным и широко используемым из которых является линейный метод.

Линейная формула амортизации

В соответствии с линейным методом амортизации происходит списание стоимости основных средств одинаковыми пропорциональными частями в течение всего времени их использования.

При использовании линейного метода начисления амортизации формула амортизации выглядит так:

А = ПС/ Т,

ЗдесьА – размерамортизационных отчислений (за каждый месяц);

ПС – первичная стоимость объекта;

Т – срок полезного использования (месяцев).

Каждое предприятие может самостоятельно выбирать метод списания амортизационных отчислений.Линейный способ расчета амортизации применяется как для нового имущества, так и для объекта, который раньше был в эксплуатации.

Амортизационные группы основных средств

Объекты основных фондов принято разделять на 10 амортизационных групп в соответствии с временным периодом их эксплуатации.

Линейная формула амортизации в обязательном порядке применяется к основным средствам, которые относятся:

• К VII группе – объекты, эксплуатируемые 20-25 лет;
• К XI группе – объекты, эксплуатируемые 25-30 лет;
• К X группе – объекты, эксплуатируемые более 30 лет.

К остальным группам разрешается применять любой способ расчета амортизационных отчислений на выбор предприятия. Этот способ должен фиксироваться в приказе об учетной политике. С начала 2014 года любое предприятие может осуществить переход с нелинейного метода на линейный раз в пять лет (раньше это было невозможно).

Дляпереходас линейного на нелинейный способ не существует каких-либо временных ограничений. Данный переход осуществляется в любое время при условии внесения предварительных поправок в положение об учетной политике компании.

Расчет амортизации линейным способом

Для того, что бы определить величину месячных амортизационных отчислений линейным способом,нужны следующие показатели:

• Первичная стоимость основного средства, которая рассчитывается суммой всех затрат на покупку или постройку объекта;
• Эксплуатационный период, установленный по классификации в соответствии с амортизационной группой;
• Норма амортизации, которая выражается в процентном соотношении к первоначальной стоимости:

Здесь На – норма амортизации (годовая);

N – срок эксплуатации (лет).

Порядок амортизации

При равномерном начислении амортизации принято руководствоваться общими правилами проведения амортизационных отчислений:

• Начисление амортизации с 1 числа месяца, который следует после месяца постановки объекта на баланс организации;
• Определение амортизационных отчислений, независимо от финансовых результатов;
• Определение амортизационных отчислений каждый месяц и учет их в каждом налоговом периоде;
• Прекращение амортизационных отчислений с 1 числа месяца, который следует за месяцем списания в связи с износом, выводом с баланса или потерей прав собственности на данный объект.

Примеры решения задач

Стоимость зданий и сооружений – 5 000 тыс. руб. (5 %),

Стоимость транспортных средств — 10 000 тыс. руб. (10 %),

Стоимость оборудования – 4 000 тыс. руб. (12 %).

Норма амортизационных отчислений для каждого вида представлена в скобках.

А(зд.)=5 000* 0,05= 250 тыс. руб.

А (тр.с)=10 000 * 0,1= 1000 тыс. руб.

А (обор.)=4 000 * 0,12= 480 тыс. руб.

Итог по амортизационным отчислениям составит:

Как считать амортизацию

Справочная / ООО

Как считать амортизацию

Основные средства и нематериальные активы — это имущество и нематериальные ценности организации, которое используется в её деятельности и способны приносить организации доход от владения ими и их использования в течение долгого периода времени — не менее 1 года (станки, инструмент, автомобили, недвижимость, патенты на изобретения, лицензионные или авторские права, товарные знаки и т.д).

Со временем станки устаревают, инструмент изнашивается, здания разрушаются, старые патенты заменяются на новые, более технологичные. А если вы, например, захотите продать свой станок или здание, то возникает вопрос — а какова же его реальная стоимость с учетом активного использования? Не может же 3-летняя «Газель» стоить по цене новой. Так мы приходим к необходимости учитывать износ основного средства (нематериального актива) или его обесценивание со временем. С учетом нам поможет амортизация.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подготовит бухотчётность для ООО. Сервис простой: вам не нужно знать проводки. Отчёты по налогам и за сотрудников тоже сформируются сами.

Что же такое амортизация?

Амортизация — это процесс периодического переноса начальной стоимости основного средства или нематериального актива на производственные, коммерческие или общехозяйственные расходы — в зависимости от того, как этот актив используется.

Есть несколько способов амортизации, но юрлицам на УСН, вероятно, стоит выбирать самый простой — линейный способ амортизации.

Линейный способ заключается в том, что в течение всего срока полезного использование основное средство или нематериальный актив списываются равными долями. Амортизацию начисляют ежемесячно, начиная со следующего месяца после введения имущества в эксплуатацию, и до тех пор, пока не амортизируют полностью первоначальную стоимость основного средства или нематериального актива.

Как мы можем посчитать амортизацию?

Как видно из формулы, необходимо будет определить первоначальную стоимость и срок полезного использования для расчета ежемесячной суммы амортизации. Если с суммой первоначальной стоимостью проблем нет, то определить срок использования — порой сложная задача.

Определяем срок полезного использования

Для нематериального актива срок полезного использования устанавливает сама фирма. Это срок в течение которого НМА будет использоваться и тем самым приносить доход.

Для основных средств в бухгалтерском учете предприятие тоже может установить срок использования самостоятельно, но не лишним будет согласовать этот срок с уже разработанными нормами и классификаторами.

Поэтому для определения срока полезного использования мы рекомендуем воспользоваться классификатором основных средств по амортизационным группам, утвержденным Постановлением Правительства №1 от 01.01.2002.

Если основное средство относится к нескольким группам амортизации — выбор срока полезного использования рекомендуем делать из диапазона тех групп, к которым оно относится, исходя из предполагаемого времени эксплуатации объекта основных средств.

Таким образом, станет возможным получить сумму ежемесячной амортизации.

Если необходимо определить сумму амортизационных отчислений за период, например, на 01.01.2019, то следует сначала определиться с датой ввода в эксплуатацию, а затем посчитать, сколько ежемесячных сумм амортизации должно было быть произведено. Таким образом, можно ежемесячную сумму амортизации умножить на количество месяцев с момента ввода в эксплуатацию.

Пример расчета

ООО «Ромашка» купила легковой автомобиль за 600 000 руб 22.02.2016 и ввела его в эксплуатацию 10.03.2016.

На 01.01.2019 необходимо определить сумму амортизации за период использования.

Автомобили легковые согласно классификатору относятся к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования от 3х до 5 лет. Мы выбираем, например, 5 лет — автомобиль надежный, и мы собираемся долго его эксплуатировать.

Годовая норма амортизации получается равна: 100% / 5 лет = 20 %

Ежегодная сумма амортизации равна 600 000 руб * 20 % = 120 000 руб.

Ежемесячная сумма амортизации равна 120 000 руб / 12 мес. = 10 000 руб.

Ввели основное средство в эксплуатацию 10.03.2016, таким образом, до 01.01.2019 оно эксплуатировалось в течение 9 + 12 + 12 = 33 полных месяцев.

На 01.01.2019 сумма амортизации составит 33 мес. * 10 000 руб = 330 000 руб.

При расчете амортизации можно учитывать тзр и расходы, связанные с установкой, так как первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (п.1 ст.257 НК РФ).

Здравствуйте.
Для расчета амортизации нужен срок полезного использования, как его узнаете, можете рассчитать амортизацию самостоятельно по формулам, которые указаны в статье.
В налоговом учете при установлении срока полезного использования основных средств, в т.ч. зданий и сооружений, необходимо обращаться к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1, п. 1 ст. 258 НК РФ). В ней здания и сооружения в зависимости от их вида отнесены к III – X амортизационным группам.
Если амортизируется здание или сооружение, входящие в VIII – X амортизационные группы (т. е. СПИ свыше 20 лет), то использоваться должен исключительно линейный способ начисления амортизации (п. 3 ст. 259 НК РФ).
В отличие от бухучета, организация в налоговом учете может менять способ начисления амортизации. Но делать это можно только с начала календарного года. Кроме того, переходить с нелинейного на линейный метода начисления амортизации можно не чаще 1 раза в 5 лет.

В бухучете при амортизации здания срок полезного использования организация устанавливает самостоятельно. При определении бухгалтерского СПИ зданий и сооружений организация учитывает (п. 20 ПБУ 6/01):
– ожидаемый срок использования объекта в соответствии с ожидаемой
производительностью или мощностью;
– ожидаемый физический износ, зависящий от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
– нормативно-правовые и других ограничения использования объекта.
По зданиям и по сооружениям амортизация начисляется способами, предусмотренными ПБУ 6/01 и гл. 25 НК РФ.
В то же время, законодательство не запрещает организации при установлении СПИ зданий и сооружений руководствоваться применяемой в налоговом учете Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.

Добрый день, Рустам.

Стиральные машины относятся к коду ОКОФ 330.28.29 “Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки”. И относятся к первой (от 1 до 2 лет полезного использования), третей (от 3 до 5 лет), четвертой (от 5 до 7 лет) и пятой (от 7 до 10 лет) амортизационным группам. Выбор срока полезного использования нужно делать из диапазона этих групп, исходя из предполагаемого времени эксплуатации объекта основных средств.

Например, если вы выбрали 5 лет (уверены в надежности машины), то расчет Годовой нормы амортизации будет: 100% / 5 лет = 20%.

Добрый день, Оксана.

Вы сами решаете, кто ведет бухгалтерский учет в вашей организации.

Как правильно проводить расчет амортизации: формула

Имущество, которое принадлежит предприятию или организации, подлежит обязательному учету в бухгалтерском балансе. По истечению срока отчетного месяца специалисту отдела бухгалтерии необходимо составлять отчеты с подробным анализом и оценкой каждого объекта собственности компании. Одним из важнейших финансовых показателей является сумма износа имущества за определенный промежуток времени. Для ее вычисления бухгалтер использует специальные формулы для расчета и определения амортизации.

Что такое амортизация?

В экономике амортизацией называют процедуру, которая представляет собой периодическое списание финансовых средств организации, необходимых для восстановления или обновления изношенного имущества. Благодаря данному явлению, руководство предприятия распределяет средства так, чтобы производство продуктов труда не прекращалось.

Основным показателем при определении амортизации является получение остаточной стоимости. Для этого в документации компании должны сохраниться данные, обозначающие изначальную стоимость имущества, срок применения которой составляет менее одного года, а также специалист отдела бухгалтерии должен оценить сумму износа за время его эксплуатации. По итогу расчета бухгалтером будет получена общая стоимость собственности предприятия при наличии существующих дефектов. Именно этот показатель называют остаточным.

Расчет амортизационных расходов на предприятии необходимо проводить ежемесячно. Это связано с тем, что на основании итогового показателя формируется размер налога на имущество организации. Для этого в отделе бухгалтерии назначается ответственный специалист, который занимается подготовкой полного отчета.

Амортизируемое имущество

При проведении амортизационного расчета специалист должен учитывать, что не любой объект собственности предприятия подлежит такому учету. Имущество организации, у которого необходимо определять его остаточную стоимость, называют амортизируемым.

В налоговом учете описано, что данные объекты должны иметь определенные критерии:

• Данное имущество должно приносить доход от производственной деятельности
• Оно не должно применяться предприятием как материал для изготовления продукта труда, а также подлежать реализации на рынке сбыта
• Изначальная стоимость не должна превышать 100 000 рублей
• Срок эксплуатации должен быть не более одного года

Таким образом, можно выделить определенные категории имущества организации, которое можно назвать амортизируемым. К ним относятся:

Когда рассчитывается амортизация

• Нематериальные активы предприятия
• Основные средства компании, которые являются собственностью предприятия
• Арендованное имущество, которое с согласия арендодателя было модифицировано компанией

При этом существует один нюанс, касающийся основных средств предприятия. В нескольких случаях предприятие может не начислять амортизацию. Специалисты к ним относят:

• Передачу имущества в безвозмездное пользование
• Перевод объекта собственности на консервацию длительностью более 3 месяцев
• Проведение ремонта или реконструкции, срок которого более одного года. Данное условие работает только в том случае, если средство труда на время проведения работ не участвует в производственной деятельности

Методы расчета амортизации по формулам

Расчет амортизационной стоимости необходимо проводить в каждой организации, которая производит товары и услуги. Правильно сделанный учет позволит избежать проблем при налоговой комиссии, а также составить бизнес-план по расходованию средств организации.

Для расчета амортизационных расходов бухгалтеры используют несколько способов:

• линейный метод
• метод ускоренной амортизации, которая включает в себя кумулятивный способ расчета
• метод расчета уменьшаемого остатка
• способ суммы чисел
• производственный метод

Руководство предприятия самостоятельно определяет, какой из представленных способов амортизационного расчета будет задействован в подготовке документации за отчетный период.

Линейный (равномерный) способ

Линейный метод расчета амортизации чаще используется бухгалтерами компаний, так как он соответствует статьям Налогового Кодекса нашей страны. Поэтому при налоговой проверке документации к организации не будет лишних вопросов.

Определение остаточной стоимости занимает минимальное количество времени, а также наглядно оценивает готовый результат.

При этом экономисты отмечают некоторое количество недостатков системы расчета:

1. Имущество изнашивается неравномерно, прийти в негодность или получить дефекты в течение срока эксплуатации. При расчете амортизации это учитывается. Формула, которая относится к линейному способу, не позволяет это сделать.
2. Расчет по формуле не учитывает моральный износ производственного оборудования, которое подлежит амортизационному расчету.
3. При расчете амортизации бухгалтер учитывает актуальный темп инфляции. Линейная формула не предусматривает учет.

Расчет амортизация имущества предприятия необходима для равномерного перенесения стоимости активов капитала видов расходов за срок эксплуатации.

Для этого бухгалтер оценивает сумму износа объекта. После этого его необходимо умножить на амортизационную норму. Таким образом, определяется общая стоимость амортизации за один год. Чтобы ускорить этот процесс, специалисты используют формулу:

• А – амортизация
• Фб – балансовая стоимость
• Тсл – срок службы

По мнению опытных экономистов, линейный способ расчета идеально подходит для такого имущества, как:

• Недвижимость, которая находится в собственности предприятия
• Устройства, которые применяются в лаборатории, например, измерительные аппараты или аппараты, эксплуатируемые сотрудниками производственной лаборатории

Нелинейный (ускоренный) способ

Данный тип расчета, как предыдущий, представляет собой формула для определения остаточной стоимости амортизационного имущества. Стоит отметить, что ускоренный метод устраняет недостатки линейного способа. Например, возмещение отчисления до 75% стоимости за половину срока эксплуатации имущества, когда как линейный – на 50%.

Способ расчета ускоренной амортизации часто используется для определения остаточной стоимости объектов собственности предприятия, которые подвержены износу.

Помимо этого был разработан кумулятивный способ расчета амортизации. Экономисты называют его разновидностью ускоренной. К его достоинствам относят уменьшение рисков при производственной деятельности, также обеспечение страховки от возможных потерь из-за обесценивания.

Для расчета используют формулу:

А = (Тсл. – m + 1) / Фб / S, где:

• А – итоговая амортизация
• m – последние цифры в году расчета
• S – количество лет, в течение которого имущество использовалось на предприятии

Для определения есть формула:

Метод расчета уменьшаемого остатка

Метод рассчитывает амортизационную стоимость имущества за один год. Для этого за основу берется остаточная стоимость, которая приходится на начало отчетного периода.

Преимущество метода – внесение изменений в полученный результат, учитывая коэффициент ускорения, который характерен для производственного оборудования. Устанавливает показатель руководство компании.

А = Остат. стоим. * Норма А. * Коэфф. ускор. / 100%, где

• А – итоговая амортизационная стоимость
• Остаточная стоимость – цена имущества с учетом дефектов и других критериев износа
• Норма амортизации рассчитывается при помощи формулы: 100% / количество лет, в течение которых имущество эксплуатировалась на производстве

Способ определения по сумме числа лет

За основу для амортизационного расчета берется изначальная цена основного средства на годовой коэффициент амортизации. Способ представляет собой совокупность нескольких критериев, а именно – специалист рассчитывает сумму числа лет, оставшихся до окончания срока эксплуатации имущества, разделенное на общую сумму количество лет, в течение которых она использовалась для производственной деятельности.

Для расчета данного показателя используется формула:

А = Первоначальная стоимость * количество лет, которое осталось срока эксплуатации/сумма чисел лет, в течение которых собственность предприятия применялось в производственной деятельности.

Производственный способ

Альтернативный метод расчета

Данный способ оценивает и определяет физический износ объекта собственности предприятия. Поэтому часто находит применение в организациях, в которых объем произведенной продукции выше среднего, так как этот показатель представляет собой основу для проведения расчетов.

Также производственный метод подходит для определения амортизационной стоимости тех средств, которые предназначены для фиксированного объема эксплуатации. К ним относят то оборудование, которое изнашивается после проделанного объема работы.

Для его расчета используют формулу:

А = Факт. объем продукта * Изнач. стоим. имущ. / Предпол. объем продукта, произведенного за время применения имущ.

Стоит отметить, что данный метод расчета используют очень редко, так как он является достаточно трудоемким.

Таким образом, правильно сделанный расчет позволит избежать проблем при проверке документации налоговой инспекцией.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источники:

http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-amortizacii/
http://e-kontur.ru/enquiry/130
http://pravodeneg.net/buhuchet/uchet/raschet-amortizatsii-formula.html